Kalkulačka Substantial Presence Test (USA)
Pomocí této kalkulačky amerického Substantial Presence Test odhadnete, zda dosáhnete hranice IRS pro to, abyste byli pro daňové účely považováni za rezidenta USA. Test váží dny pobytu za tři roky. Zadejte své dny v USA za běžný rok a dva předchozí roky, a kalkulačka použije vzorec a řekne vám, zda test splňujete.
Naposledy aktualizováno:
Zkontrolovat Substantial Presence Test
Zadejte hodnoty výše a stiskněte Vypočítat pro zobrazení výsledku.
Použitý vzorec
Substantial Presence Test od IRS je splněn, pokud platí obě podmínky:
1) Dny letos ≥ 312) Dny letos + (loni ÷ 3) + (před dvěma lety ÷ 6) ≥ 183
Nedávné dny se tedy počítají plně, předchozí rok třetinou a rok předtím šestinou. Pokud vážený součet dosáhne 183 a byli jste letos přítomni alespoň 31 dní, test obvykle splňujete.
Vyřešené příklady
Stejné roky. 120 + 120 + 120 → 120 + 40 + 20 = 180, což je pod 183 — nesplněno.
Náročnější běžný rok. 150 + 120 + 120 → 150 + 40 + 20 = 210 — splněno.
Krátká návštěva. 25 dní letos nesplní minimum 31 dní bez ohledu na předchozí roky.
Jak používat tuto kalkulačku
- Spočítejte dny fyzické přítomnosti v USA v tomto kalendářním roce.
- Spočítejte své dny za loňský rok a rok předtím.
- Zadejte všechny tři.
- Klikněte na Vypočítat a uvidíte vážený součet a zda je test splněn.
- Výjimky a výluky potvrďte s daňovým odborníkem.
Jak se váží každý rok
| Období | Váha | Příklad: 120 dní |
|---|---|---|
| Běžný rok | × 1 | 120 |
| Předchozí rok | ÷ 3 | 40 |
| Před dvěma lety | ÷ 6 | 20 |
| Hranice | — | ≥ 183 (a ≥ 31 běžný) |
Některé dny se nepočítají (např. určité osvobozené osoby, dny v tranzitu, zdravotní okolnosti).
Pro koho je tato kalkulačka
Pro osoby bez amerického občanství, které tráví ve Spojených státech významný čas — kvůli práci, studiu nebo delším návštěvám — a potřebují pochopit, zda by mohly být považovány za americké daňové rezidenty. Je to první kontrola před vyhledáním odborné rady.
Proč je test důležitý
Pokud splníte Substantial Presence Test, mohou vás USA pro daňové účely považovat za rezidenta, což obvykle znamená přiznání celosvětových příjmů. Vážení předchozích let zachytí osoby, které tráví v USA každý rok několik měsíců, i když žádný jednotlivý rok nedosáhne 183 dnů. Chyba může vést k nečekaným oznamovacím povinnostem.
Výjimky a výluky
- Osvobozené osoby — někteří studenti (F/J/M/Q), učitelé a stážisté své dny po určitou dobu nepočítají.
- Výjimka užšího spojení — rezidentuře se můžete vyhnout, máte-li daňový domicil a užší vazby k jiné zemi a byli jste letos přítomni méně než 183 dní.
- Daňové smlouvy mohou výchozí výsledek přebít.
- Vyloučené dny zahrnují některé dny v tranzitu a dny, kdy jste nemohli odjet ze zdravotních důvodů.
Omezení této kalkulačky
Používá pouze základní tříletý vzorec. Nezohledňuje status osvobozené osoby, vyloučené dny, výjimku užšího spojení, roky s dvojím statusem ani smlouvy — to vše může výsledek změnit. Je to odhad pro obecné pochopení, nikoli daňová nebo právní rada. Pro svou situaci se obraťte na kvalifikovaného odborníka nebo na IRS.
Často kladené otázky
Co je Substantial Presence Test?
Je to test počítání dnů od IRS pro americkou daňovou rezidenturu. Splníte ho, pokud jste letos přítomni alespoň 31 dní a váš vážený tříletý součet (letos + ⅓ loni + ⅙ rok předtím) je alespoň 183.
Jak se počítají předchozí roky?
Běžný rok se počítá plně, předchozí rok třetinou a rok předtím šestinou. To zachytí pravidelné návštěvníky po část roku.
Co znamená, když test splním?
Můžete být považováni za amerického daňového rezidenta a obvykle povinni přiznat celosvětové příjmy — mohou ale platit výjimky a smlouvy. Vyhledejte odbornou radu.
Počítají se všechny dny v USA?
Ne. Některé osvobozené osoby (někteří studenti a učitelé), dny v tranzitu a dny, kdy jste nemohli odjet ze zdravotních důvodů, se počítat nemusí.
Je to oficiální pokyn IRS?
Ne. Je to odhad vzorce. Výjimky, výluky a smlouvy potvrďte s daňovým odborníkem nebo s IRS.