Calculateur du Substantial Presence Test (USA)
Utilisez ce calculateur du Substantial Presence Test américain pour estimer si vous atteignez le seuil de l'IRS qui vous fait traiter comme résident fiscal des États-Unis. Le test pondère les jours de présence sur trois ans. Saisissez vos jours aux États-Unis pour l'année en cours et les deux années précédentes, et le calculateur applique la formule et vous indique si vous remplissez le test.
Dernière mise à jour:
Vérifier le Substantial Presence Test
Saisissez les valeurs ci-dessus et appuyez sur Calculer pour voir votre résultat.
Formule utilisée
Le Substantial Presence Test de l'IRS est rempli si les deux conditions sont réunies :
1) Jours cette année ≥ 312) Jours cette année + (l'an dernier ÷ 3) + (il y a deux ans ÷ 6) ≥ 183
Ainsi les jours récents comptent pleinement, l'année précédente pour un tiers et celle d'avant pour un sixième. Si le total pondéré atteint 183 et que vous avez été présent au moins 31 jours cette année, vous remplissez en général le test.
Exemples détaillés
Années égales. 120 + 120 + 120 → 120 + 40 + 20 = 180, soit en dessous de 183 — test non rempli.
Année en cours plus chargée. 150 + 120 + 120 → 150 + 40 + 20 = 210 — test rempli.
Court séjour. 25 jours cette année échoue au minimum de 31 jours, quelles que soient les années précédentes.
Comment utiliser ce calculateur
- Comptez les jours de présence physique aux États-Unis cette année civile.
- Comptez vos jours pour l'an dernier et l'année d'avant.
- Saisissez les trois.
- Cliquez sur Calculer pour voir le total pondéré et si le test est rempli.
- Confirmez exemptions et exceptions avec un fiscaliste.
Pondération de chaque année
| Période | Pondération | Exemple : 120 jours |
|---|---|---|
| Année en cours | × 1 | 120 |
| Année précédente | ÷ 3 | 40 |
| Il y a deux ans | ÷ 6 | 20 |
| Seuil | — | ≥ 183 (et ≥ 31 en cours) |
Certains jours ne comptent pas (p. ex. certaines personnes exemptées, jours de transit, conditions médicales).
À qui s'adresse ce calculateur
Aux non-citoyens américains qui passent un temps significatif aux États-Unis — pour le travail, les études ou de longs séjours — et doivent comprendre s'ils pourraient être considérés comme résidents fiscaux américains. C'est une première vérification avant de demander un avis professionnel.
Pourquoi ce test compte
Si vous remplissez le Substantial Presence Test, les États-Unis peuvent vous traiter comme résident fiscal, ce qui implique généralement de déclarer vos revenus mondiaux. La pondération des années précédentes attrape les personnes qui passent plusieurs mois aux États-Unis chaque année, même si aucune année seule n'atteint 183 jours. Se tromper peut entraîner des obligations déclaratives imprévues.
Exemptions et exceptions
- Personnes exemptées — certains étudiants (F/J/M/Q), enseignants et stagiaires ne comptent pas leurs jours pendant une période.
- Exception de lien plus étroit — vous pouvez éviter la résidence si vous avez un foyer fiscal et des liens plus étroits avec un autre pays et avez été présent moins de 183 jours cette année.
- Les conventions fiscales peuvent l'emporter sur le résultat par défaut.
- Les jours exclus comprennent certains jours de transit et les jours où vous n'avez pu partir pour raison médicale.
Limites de ce calculateur
Il applique uniquement la formule de base sur trois ans. Il ne tient pas compte du statut de personne exemptée, des jours exclus, de l'exception de lien plus étroit, des années à double statut ni des conventions — tous susceptibles de changer le résultat. C'est une estimation pour une compréhension générale, pas un conseil fiscal ou juridique. Consultez un professionnel qualifié ou l'IRS pour votre situation.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que le Substantial Presence Test ?
C'est le test de décompte des jours de l'IRS pour la résidence fiscale américaine. Vous le remplissez si vous êtes présent au moins 31 jours cette année et que votre total pondéré sur trois ans (cette année + ⅓ l'an dernier + ⅙ l'année d'avant) atteint au moins 183.
Comment les années précédentes sont-elles comptées ?
L'année en cours compte pleinement, l'année précédente pour un tiers et celle d'avant pour un sixième. Cela attrape les visiteurs réguliers sur une partie de l'année.
Que signifie remplir le test ?
Vous pouvez être traité comme résident fiscal américain et généralement tenu de déclarer vos revenus mondiaux — bien que des exceptions et conventions puissent s'appliquer. Demandez un avis professionnel.
Tous les jours aux États-Unis comptent-ils ?
Non. Certaines personnes exemptées (certains étudiants et enseignants), les jours de transit et les jours où vous n'avez pu partir pour raison médicale peuvent ne pas compter.
Est-ce une orientation officielle de l'IRS ?
Non. C'est une estimation de la formule. Confirmez exemptions, exceptions et conventions avec un fiscaliste ou l'IRS.