Calculator Substantial Presence Test (VS)

Gebruikte formule

Aan de Substantial Presence Test van de IRS is voldaan als beide voorwaarden gelden:

1) Dagen dit jaar ≥ 31
2) Dagen dit jaar + (vorig jaar ÷ 3) + (twee jaar geleden ÷ 6) ≥ 183

Recente dagen tellen dus volledig, het voorgaande jaar voor een derde en het jaar daarvoor voor een zesde. Bereikt het gewogen totaal 183 en was je dit jaar minstens 31 dagen aanwezig, dan voldoe je doorgaans aan de test.

Uitgewerkte voorbeelden

Gelijke jaren. 120 + 120 + 120 → 120 + 40 + 20 = 180, wat onder 183 ligt — niet voldaan.

Zwaarder lopend jaar. 150 + 120 + 120 → 150 + 40 + 20 = 210 — voldaan.

Kort bezoek. 25 dagen dit jaar haalt het minimum van 31 dagen niet, ongeacht de voorgaande jaren.

Hoe gebruik je deze rekenmachine

1. Tel de dagen van fysieke aanwezigheid in de VS dit kalenderjaar.
2. Tel je dagen voor vorig jaar en het jaar daarvoor.
3. Voer alle drie in.
4. Klik op Berekenen om het gewogen totaal te zien en of aan de test is voldaan.
5. Bevestig vrijstellingen en uitzonderingen met een belastingadviseur.

Hoe elk jaar wordt gewogen

Sommige dagen tellen niet (bijv. bepaalde vrijgestelde personen, transitdagen, medische omstandigheden).

Voor wie is deze calculator

Voor niet-Amerikaanse staatsburgers die veel tijd in de Verenigde Staten doorbrengen — voor werk, studie of langere bezoeken — en moeten begrijpen of zij als Amerikaanse fiscaal inwoners kunnen worden beschouwd. Het is een eerste controle voordat je professioneel advies inwint.

Waarom de test ertoe doet

Voldoe je aan de Substantial Presence Test, dan kan de VS je fiscaal als inwoner behandelen, wat doorgaans betekent dat je je wereldinkomen aangeeft. De weging van voorgaande jaren vangt mensen die elk jaar enkele maanden in de VS doorbrengen, ook als geen enkel jaar 183 dagen haalt. Dit fout inschatten kan tot onverwachte aangifteverplichtingen leiden.

Vrijstellingen en uitzonderingen

• Vrijgestelde personen — bepaalde studenten (F/J/M/Q), docenten en stagiairs tellen hun dagen een periode lang niet.
• Closer-connection-uitzondering — je kunt residentie vermijden als je een fiscaal thuisland en nauwere banden met een ander land hebt en dit jaar minder dan 183 dagen aanwezig was.
• Belastingverdragen kunnen de standaarduitkomst opzijzetten.
• Uitgesloten dagen omvatten sommige transitdagen en dagen waarop je om medische redenen niet kon vertrekken.

Beperkingen van deze calculator

Hij past alleen de basisformule over drie jaar toe. Hij houdt geen rekening met de status van vrijgestelde persoon, uitgesloten dagen, de closer-connection-uitzondering, jaren met dubbele status of verdragen — die allemaal de uitkomst kunnen veranderen. Het is een schatting voor algemeen begrip, geen fiscaal of juridisch advies. Raadpleeg een gekwalificeerde professional of de IRS voor jouw situatie.